Пояснения о внесудебном порядке списания налоговых долгов со счетов физлиц

Власти Подмосковья предложили правительству ужесточить порядок взыскания задолженности по налогам физлиц, а именно разрешить ФНС во внесудебном порядке списывать недоимки с банковских счетов неплательщиков. Кроме того, самих должников хотят ограничить в праве пользоваться рядом госуслуг, в частности, регистрировать сделки с недвижимостью и автомобилями, а также получать выписки из реестров. Юристы СБ ГРУПП  считают, что инициатива повлечет массовое нарушение прав граждан, которые даже в случае ошибочного списания с них денег не пойдут в суды за защитой своих прав, поскольку обжалование таких взысканий будет стоить гораздо дороже.

По мнению губернатора Московской области Андрея Воробьева, существующий механизм взыскания неэффективен: на процедуру уходит больше 300 дней, а между задействованными в ней органами не налажен электронный документооборот. При этом воздействовать на неплательщиков, можно лишь запретив им выезд за границу, но для многих россиян это не является серьезной санкцией. Вместе с тем долги физлиц по имущественным налогам в 2016 году на 18% превысили поступления в госбюджет и достигают уже 212,6 млрд руб.

Подмосковные власти предлагаю внести поправки в ст. 48 Налогового кодекса, наделив ФНС полномочиями самой принимать решения о взимании задолженности на сумму более 10 000 руб. Налоговики смогут списывать деньги с зарплатных и банковских счетов граждан. Если же их нет, то запускается механизм приказного производства, и взысканием, как и сейчас, будут заниматься сотрудники ФССП. Кроме того, до полного погашения долга россиянам хотят запретить пользоваться перечнем из 33 государственных и муниципальных услуг. А в случае отсутствия у гражданина денег, запрет будет действовать в течение года. По словам Воробьева, его инициативу уже поддержали руководители Минфина и ФНС .

ФНС может превратиться в "суперорган"

На наш взгляд, эта инициатива опасна и чревата превращением налоговой инспекции в некий "суперорган", который самостоятельно и рассчитывает размер налога, и взыскивает его с налогоплательщика, говорит Управляющий пертнер СБ ГРУПП Руслан Столяр. Это может повлечь массовое нарушение прав налогоплательщиков, за которыми сохранят лишь возможность последующего судебного контроля правильности исчисления и взыскания налога, что для многих из них по разным причинам может быть недоступно или неэффективно. "По сути, мы имеем ситуацию, когда власти МО заявляют о неэффективности судебной процедуры взыскания налоговой недоимки и предлагают для улучшения собираемости налогов в определенных случаях отказаться от суда вовсе. Такую логику нельзя признать правильной, - подчеркивает Столяр. - Особенно в текущей ситуации, когда стандартной ситуацией для многих граждан является, например, ошибочное доначисление налога за автомобиль, проданный налогоплательщиком несколько лет назад".

Внесудебное взыскание сумм задолженности несет риск того, что будут нарушены нормы материального права, например, трехлетний срок для взыскания задолженности, добавляет Руслан Столяр.  Если сейчас этот момент проверяют суды, продолжает эксперт, то в случае принятия данного законопроекта не исключено, что налоговый орган начнет взыскивать задолженности за пределами данного срока, ввиду отсутствия надлежащего администрирования данного процесса. - Можно также вспомнить недавнее постановление Конституционного суда, где он пришел к выводу, что налоговый орган вправе взыскивать сразу в судебном порядке, минуя процедуру административного взыскания, суммы налогов, в случае ошибочного предоставления вычетов физлицам".

Также в этом предложении есть противоречие Конституции РФ.

Ст. 48 Налогового кодекса в действующей редакции полностью соответствует п. 3 ст. 35 Конституции, согласно с которой никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда, подчеркивает Руслан Столяр. Введение механизма внесудебного обращения взыскания на имущество граждан по сути противоречит нашей Конституции. "Фискальные органы выбирают наиболее простой путь решения проблемы за счет граждан, тогда как проблема должна решаться путем улучшения работы самих налоговых органов, - считает Столяр. - Зачастую задолженность физлиц по налогам возникает вовсе не по причине осмысленного отказа ими от выполнения своих обязательств перед государством, а в силу несовершенства механизма донесения до них информации об этих обязательствах самими налоговыми органами. Просвещение налогоплательщиков и упрощение процедуры исполнения налоговых обязательств - вот над чем, на наш взгляд, должны больше задумываться люди, отвечающие за пополнение бюджета".

Запрет на пользование госуслугам как минимум противоречит принципу доступности обращения за предоставлением государственных и муниципальных услуг, установленному законом "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" от 27.07.2010 №210-ФЗ и, как максимум, конституционному принципу равенства всех перед законом и судом". 

Что предлагают юристы СБ ГРУПП, в частности управляющий партнёр  Руслан Столяр.

С учетом того, что взыскание налогов нередко производится ошибочно, для соблюдения баланса интересов общества и государства более правомерным представляется предоставление органам ФНС возможности на безакцептное списание со счетов предполагаемых должников сумм, не превышающих 10 000 руб., а на суммы свыше налоговым органам может быть дано право накладывать арест с дальнейшим списанием при неоспаривании ареста должником.  Необходимо более взвешенно подойти к определению перечня госуслуг, в пользовании которыми могут быть ограничены должники. "В частности, должников нецелесообразно ограничивать в пользовании теми услугами, которые могут позволить им погасить имеющуюся задолженность. К примеру, ограничив водителя такси в праве использовать транспортное средство, законодатель может лишить такого гражданина основного источника дохода, за счет которого могла бы быть погашена задолженность".